Kazakistan Vergi Reformlarının İşletmeler ve Yatırımlar Üzerindeki Etkileri
Mazhilis, Kazakistan Parlamentosu’nun alt kanadı, 9 Nisan tarihinde vergi kanunu tasarısını birinci okumada onayladı. Hükümet, vergi reformunu sistemi daha açık, tahmin edilebilir ve adil hale getirme adımı olarak değerlendiriyor, ancak şimdiye kadar birçok kişiye adil mi sorusu bıraktı.
2017 yılında kabul edilen Vergi Kanununu yerine geçmesi için 2017’den bu yana hazırlanan tasarı, Merkez Vergi Dairesine göre, temel önemlidir.
Ana noktalar
Katma Değer Vergisi (KDV) %16 olarak önerildi, bu adım lokal işletmelerin zorlanabileceği endişeleriyle ısı dalgalarına neden oldu. Oran başlangıçta daha yüksekti ancak Başkan Kassym-Jomart Tokayev’in eleştirilerinden sonra düşürüldü.
İşletmeler yılda 40 milyon tenge (76.456 ABD Doları) kazanç elde ettiklerinde KDV’ye kayıt olmak zorundadır, önceki olarak önerilen 75 milyon tenge (143.356 ABD Dolar).
Sosyal olarak önemli gıda ürünleri, kitap yayıncılığı ve arkeolojik faaliyetler KDV’den muaf olacak.
Mazhilis milletvekillerine hitap eden Başbakan Yardımcısı ve Milli Ekonomi Bakanı Serik Zhumangarin, “Sosyal alandaki dördüncü alanda ve sağlık alanında hükümet, KDV’ye muaf olan sosyal ilaçlar için sosyal bir ilaç listesi belirleyecek. Yalnızca ödenen sağlık hizmetleri KDV’ye tabi olacak. KDV oranı %10 olacak” dedi.
Standart kurumlar vergisi oranı %20 olarak kalırken, belirli sektörlere özellikle bankacılık ve kumar sektörlerine uygulanacak daha yüksek oranlar %25 olacak. Üretim sektörü tam kurumlar vergisi oranı %20 olarak vergilendirilecek.
2026’dan itibaren sosyal alanda faaliyet gösteren kuruluşlara uygulanacak indirgenmiş kurumlar vergisi %5 olacak. Bu, hastaneler, anaokulları ve okullar gibi kurumları içerir. Oran 2027’de %10’a çıkacak.
Tarımsal üreticiler, %3 kurumlar vergisi oranından yararlanmaya devam edecek.
Bankacılık işlemleri artık KDV’ye tabi olacak.
Hükümet, rekabeti koruma ajansının, mevcut oranların mantıklılığını analiz etmesi ve düşük margalli sahalarda yeni alanlar geliştiği sürece beş yıl boyunca sıfır maden çıkarma vergisi uygulamasını önerdi.
Ülkeye yabancı yatırımcıların nasıl etkilenmesi bekleniyor
Vergi reformunun yabancı yatırımcılar üzerinde nasıl etkiler yapabileceğini sorduğumuzda, Kazantsev umutlu konuşmadı. Kazakistan’ın Kırgızistan, Rusya ve Özbekistan gibi komşularına göre “vergiler açısından daha pahalı hale gelmesini bekliyorum”, dedi.
Manipülasyonlu bir vergi yükü
Fortune Partners’ın CEO’su Dana Tokmurzina, Kazakistan merkezli bir danışmanlık şirketi olan Kamu Ortakları| Kamu Ortaklarının CEO’su Dana Tokmurzina, ardarda çalışıyor. Tokmurzina, Kazakistan’ın şimdiye kadar “daha dengeli bir vergi yükü oluşturmayı hedeflediğini” ifade ediyor.
“Kazakistan uzun yıllardır uygun şartlar sunmak için çalışıyordu: vergi oranları düşürüldü, KDV azaltıldı, 128 farklı vergi teşviki ve çok sayıda yatırım yanlısı tercihler getirildi” dedi.
Tokmurzina’ya göre, ülke bu senaryoyu sürdürmeye devam etseydi, ülkenin aşırı hidrokarbon gelirlerini biriktirdiği Milli Fon’un yakında tükenmesi ve devlet bütçesinin ülkenin ihtiyaçlarını artık karşılayamaması ihtimali vardı.
Ancak, bu koşullar sonunda devlet bütçesini ülkenin ihtiyaçlarını karşılayamayacak hale getirebilir.
“Bu yüzden önerilen önlemler, özellikle milli bütçeyi oluşturmada önemli bir rol oynayan KDV’nin rolü açısından önemli olan bazı önlemler önerildi. Vergi oranları [kurumlar vergisi] bankacılık gibi belirli sektörlere yükseltildi ve kumar. Bu yatırım iklimini değiştirmekle ilgili değil, daha adil ve daha sürdürülebilir bir vergi sistemi oluşturmakla ilgili” dedi.
Güçlü vergi yönetimi
Tokmurzina, daha etkili bir vergi yönetimini savundu. “Bu, vergi otoritelerinin zamanında ve objektif vergi denetimlerini gerçekleştirmek için daha iyi araçlara ihtiyaç duyduğu anlamına geliyor. Bu, çeşitli yollarla başarılabilir. Gerekli olduğunda vergi denetimleri yapmak, güçlü personel politikaları uygulamak, yetenekli müfettişler işe almak ve rekabetçi maaşlarla nitelikli personeli elinde tutmak” şeklinde açıkladı.
Eğitimli işgücünün, etkili ve doğru vergi toplama işlemlerini sağlamada önemli olduğunu vurguladı.
“İşletmeler için olumlu bir gelişme de kamera denetimlerini basitleştiren yeni bir kuralın kabul edilmesidir. Bu, mükelleflerin vergi gelirlerini kendiliğinden düzeltme fırsatlarının daha fazla olacağı ve vergi otoriteleri ile daha az anlaşmazlık yaşanacağı anlamına gelir. Vergi borcu için taksit planı veya erteleme sağlanmasının süreci de basitleştirildi” dedi.
Tasarı Mazhilis’teki ikinci okumasını beklerken, iş dünyası hükümetin ve milletvekillerinin endişelerini dikkate alacağını umuyor.
Yeni ve kamuoyuna açık olan bilgilere göre, daha iyi bir veya daha adil vergilendirmeyi ve/veya daha dengeli bir vergi yüklemesini hedefleyen KDV oranları ve kurumlar vergisinin yükseltilmesine yönelik belirgin bir eğilim vardır. Kazak hükümetin ve milletvekillerinin bizi şaşırtacağı veya endişelendirecek ek düzenlemelere ilişkin haberlerin beklentisi üzerindeyiz.
